El Impuesto a los Plásticos de un Solo Uso y la métrica de $2,61
La sostenibilidad ha dejado de ser una declaración de intención para convertirse en una partida arancelaria y fiscal concreta. Para el año 2026, el Impuesto Nacional a los Plásticos de un Solo Uso se mantiene como un gravamen estratégico para desincentivar el uso de polímeros vírgenes en empaques y envases. La tarifa legalmente establecida es de 0,00005 UVT por cada gramo de plástico puesto en el mercado. Con la actualización de la unidad a $52.374, el costo impositivo por gramo asciende exactamente a $2,6187.
Este valor, aunque parece ínfimo en la unidad, genera un impacto masivo cuando se escala a toneladas de producción o importación. Las empresas en el Valle del Cauca, especialmente aquellas dedicadas a la producción de alimentos, cosméticos y artículos de aseo, deben integrar este costo de $2,62 por gramo en sus análisis de costos de ventas. La norma es clara al señalar que el sujeto pasivo es el productor o importador, y el hecho generador ocurre en la venta, retiro para consumo propio o importación para uso propio de los productos plásticos de un solo uso.
Es fundamental destacar que existen mecanismos de exclusión para este impuesto. Aquellas empresas que logren certificar que sus plásticos provienen de procesos de reciclaje o que cuentan con certificaciones de economía circular pueden mitigar significativamente esta carga. En este sentido, la auditoría de los proveedores de insumos plásticos se vuelve una tarea de cumplimiento crítico para asegurar que los gramajes reportados y las certificaciones de origen sean veraces ante una eventual fiscalización de la DIAN.
Régimen SIMPLE 2026: Nuevos umbrales de ingresos y beneficios
El Régimen Simple de Tributación continúa siendo una opción atractiva para las pequeñas y medianas empresas en Cali que buscan reducir su carga administrativa. Sin embargo, el acceso y permanencia en este modelo dependen estrictamente de los topes de ingresos brutos anuales, los cuales se han actualizado con la nueva UVT de $52.374. Para el año 2026, el umbral general de ingresos brutos para pertenecer al SIMPLE se mantiene en 100.000 UVT, lo que equivale a $5.237.400.000.
Para las empresas que prestan servicios profesionales, de consultoría y científicos, el tope es más restrictivo, fijado en 12.000 UVT, lo que representa ingresos anuales de hasta $628.488.000. Superar estos montos obliga al contribuyente a regresar al régimen ordinario de impuesto sobre la renta, un cambio que impacta la tarifa efectiva de tributación y la periodicidad de los reportes. La vigilancia de estos ingresos debe ser mensual para evitar exclusiones de oficio por parte de la autoridad tributaria, las cuales suelen acarrear sanciones por no presentar declaraciones en los formularios correctos.
Una de las ventajas más relevantes del SIMPLE es la integración de varios impuestos en un solo pago bimestral, incluyendo el impuesto de industria y comercio consolidado. No obstante, es vital recordar que los contribuyentes del SIMPLE siguen siendo responsables de IVA en las actividades que así lo exijan. La actualización de las tarifas bimestrales y el cumplimiento de los pagos anticipados son la base para que este régimen cumpla su promesa de simplificación y ahorro financiero.
Obligaciones de IVA y el tope de No Responsables de $183.309.000
El control del Impuesto sobre las Ventas (IVA) experimenta un ajuste importante en sus límites de responsabilidad para las personas naturales. Según la normativa vigente, no serán responsables de IVA aquellos contribuyentes que, además de cumplir otros requisitos, hayan tenido ingresos brutos totales provenientes de su actividad inferiores a 3.500 UVT en el año anterior. Para 2026, este límite se ha fijado en $183.309.000.
Este valor de $183.309.000 es la cifra mágica que deben monitorear los trabajadores independientes y pequeños comerciantes en el Valle del Cauca. Una vez se supera este monto de ingresos en el año 2025, el contribuyente debe actualizar su RUT a «Responsable de IVA» y comenzar a facturar electrónicamente con el impuesto incluido. Para las empresas que contratan a estas personas, el control de este tope es una medida de debida diligencia necesaria para asegurar que el IVA pagado sea realmente descontable y que el documento soporte cumpla con los estándares legales.
Adicionalmente, el 2026 trae una mayor rigurosidad en el reporte de las operaciones exentas y excluidas. La DIAN, a través de la factura electrónica, tiene la capacidad de verificar en tiempo real si el beneficio del IVA se está aplicando a los productos y servicios autorizados por la ley. Las empresas deben realizar auditorías internas de sus catálogos de productos para asegurar que las tarifas del 0%, 5% o 19% estén correctamente asignadas según la última actualización del Estatuto Tributario.
Sostenibilidad y beneficios tributarios por inversiones ambientales
En línea con el impuesto a los plásticos, el Estado colombiano ofrece incentivos para las empresas que decidan invertir en la transformación de sus procesos hacia modelos más sostenibles. Las inversiones en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente pueden generar un descuento tributario del 25% en el impuesto sobre la renta. En Cali, donde el sector industrial tiene un alto consumo energético y de materiales, estas inversiones son una vía efectiva para mejorar la eficiencia y reducir la carga fiscal.
Para acceder a estos beneficios, es indispensable que los proyectos cuenten con la certificación de la autoridad ambiental competente y que la inversión esté debidamente soportada en la contabilidad. Estos activos fijos destinados al mejoramiento ambiental también pueden gozar de beneficios de depreciación acelerada, lo que permite recuperar la inversión de manera más rápida en el flujo de caja.
La sostenibilidad en 2026 ya no se trata solo de cumplir con el pago de $2,62 por gramo de plástico; se trata de rediseñar el negocio para que el impacto ambiental sea mínimo y el beneficio tributario sea máximo. Las empresas que logren integrar estos conceptos en su planeación estratégica no solo estarán cumpliendo con la ley, sino que estarán construyendo una ventaja reputacional y financiera sólida frente a sus competidores.
Pasos para el cumplimiento en IVA y Sostenibilidad
Para garantizar que su organización cumpla con las nuevas exigencias de 2026 sin sobresaltos financieros, recomendamos las siguientes acciones:
- Calcule el impacto del Impuesto a los Plásticos utilizando la tarifa de $2,62 por gramo y revise sus contratos con proveedores de empaques.
- Monitoree los ingresos acumulados de su empresa si pertenece al Régimen SIMPLE, asegurándose de no superar los $5.237.400.000 generales o los $628.488.000 para servicios profesionales.
- Solicite el RUT actualizado de sus proveedores independientes y verifique que no hayan superado el tope de ingresos de $183.309.000 en el año anterior.
- Evalúe la implementación de proyectos de economía circular para acceder a las exclusiones del impuesto al plástico y a descuentos en renta por inversiones ambientales.
- Verifique que su software de facturación electrónica esté aplicando correctamente las exenciones y exclusiones de IVA según la normativa 2026.
En FRG Auditores y Consultores, desde nuestra sede en Cali, acompañamos a las empresas del Valle en el diseño de estrategias de cumplimiento ambiental y tributario. Entendemos que la sostenibilidad es un factor crítico de éxito y estamos preparados para ofrecerle auditorías técnicas que blinden su operación. Le invitamos a conocer nuestros Servicios de Auditoría y nuestra oferta en Riesgo y Cumplimiento para transformar sus obligaciones en oportunidades de crecimiento. La precisión técnica es nuestro sello de confianza.
Para consultar más sobre las políticas ambientales nacionales, puede visitar el portal oficial del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible de Colombia.
